01、预付款保函的概述

预付款保证保函，作为合同保证保函的一种，旨在确保卖方或承包方在收到商务合同中规定的定金或预付款后，能够依约发货或开工。若其未能如期履约，将需返还定金或预付款的本息，且保证金额通常设定为合同金额的10%～30%。

在大额交易中，买方或业主需在合约签订后的一定时间内预先向供货方支付部分款项，作为启动资金的预付。然而，由于该预付款项是在履约之前支付的，买方面临供货方可能拒绝或无法履约的风险。

为避免此类损失，买方通常会要求供货方在预付之前提供预付款保函。该保函由金融机构出具承诺，一旦申请人未能或无法完全履约（无论是有意还是无意），金融机构将在收到买方的索赔后，返还与预付金额等值的款项，或相当于合约未履行部分相应比例的预付金额，从而确保买方能够顺利收回预付款项。

此外，预付款保函不仅适用于国际工程承包项目，还广泛应用于货物进出口、劳务合作和技术贸易等领域。例如，在成套设备及大型交通工具的合同中，常采用带有预付性质的分期付款或延期付款方式支付部分价款。在此类交易中，进口人在签订合同后需向出口人提供履约保证书，并由金融机构保证进口人按期支付价款。同时，出口人也需向进口人开立还款保证书。若出口人未能按期交货，金融机构将负责偿还已付款项的本金及利息。

值得一提的是，在2006年《关于在建设工程项目中进一步推行工程担保制度的意见》中，建设部明确提出鼓励开展符合建筑市场需要的预付款担保等工程担保品种。这一政策进一步推动了预付款保函在建设工程项目中的应用和发展。

02、预付款保函的市场发展

△ 政策推动与现状

先前，预付款担保主要采用现金保证金的形式，这对建筑企业，特别是小微企业来说，构成了沉重的经济负担。尽管住建部和财政部在2013年的《建筑安装工程费用项目组成》中明确规定了企业为施工生产提供预付款担保所产生的费用应计入企业管理费中的财务费，作为建筑安装工程费用的一个组成部分，但这仍然无法完全缓解承包人在现金流方面的巨大压力。

这一现状为预付款保函的诞生创造了条件。预付款保函的推出，极大地减轻了企业的经济负担。通过缴纳占担保金额较小比例的担保费用，承包人即可获得与现金保证金相同的保证效果。

△ 担保形式与要求

在实践中，预付款担保的提交往往先于预付款的实际支付。不仅如此，预付款担保甚至成为了预付款申请的必要前提。例如，住建部在2008年的《注册建造师施工管理签章文件（公路工程）》中就明确规定，“经过认可的预付款保函”是预付款申请的必备条件。

从保函的形式来看，预付款保函可以采取银行保函或担保保函等多种形式，同时，实践中也出现了抵押等其他的担保方式。特别是在2013年保监会解除对保险公司涉足工程保证业务的限制后，以保险公司为担保主体的工程预付款保证保险得到了迅速的发展。中国保险行业也在2019年发布了《建设工程施工合同预付款保证保险示范条款》，以进一步规范该保险业务的开展。

在担保额度方面，预付款担保的金额不得低于预付款的实际金额；而在担保期限上，预付款担保的期限则应覆盖预付款的返还期间，从而确保发包人的预付款能够、完整地收回。

近年来，国内工程预付款保函市场得到了迅速的发展和不断的完善，其在保障预付款使用方面的作用也日益凸显。展望未来，预付款担保市场有望迎来更加广阔的发展空间。